“那你学到了没有啊?”

“我爸也问我这个问题，我觉得我还是学了一点，一就是我学会了开支票，然后知道了出纳长短款该如何处理。你不知道我第一个月填错的支票不下10张。

①大写的‘贰’写错。以前都是用电脑打字的，对于手写是什么样的，以前真的没有注意过。一直以为那两短横是在一长横的上面。结果，错了!

②支票不能涂改。有一次一张支票，那个‘整’字，我开始写得不太好，就用笔描了一下，结果就被银行退回来了。

③如果金额涉及角分，大写就不应该用整。结果有一次写了一个‘肆仟陆佰贰拾玖元玖角捌分整’。晕!

④日期大写的时候不能压到‘年、月、日’。我写字本来就大手大脚，这还真的需要注意，因为压到字，有两张支票被退回来了。

⑤印章盖花。盖章的时候老不注意，不是花了就是不清楚。唉!现在好多了，我觉得在做出纳之前最好是买一叠模拟支票使劲地练习，不过我爸很高兴，他说再过一年他的支票就敢交给我开了。”

“哈哈哈，那我可得恭喜你啦。”

“还有一个就是长短款问题。我跟你说，我有一个同事比我还菜，她的现金长了一点，她就自己拿着，少了一点怕主管骂就自己补上。上次她可惨啦，少了整整3 000元，没法补了，补了这个月就相当于白干了，只好说出来了。结果一查她所有的账，发现她没有一个月的账是平的。”

“她怎么那么笨呢，长了短了都要查清呀，实在查不了的做待处理财产损溢呀，等候上级审批，看怎么处理，这些我们都学过呀。我记得应该是:

如果现金减少，待处理财产就增加了，它们都是资产，增加记借方，减少记贷方。如果发现少了100元，找了半天实在不知道到哪儿去了，那么:

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100

贷:库存现金 100

然后再分析原因:

需个人赔偿的:

借:其他应收款——张三

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

保险公司赔偿的:

借:其他应收款——××保险公司

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

无法查明原因的:

借:管理费用——现金短缺

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

如果现金溢余，那么:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

然后分析原因:

应付给有关单位或个人的:

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:其他应付款——应付现金溢余(单位或个人)

无法查明原因的:

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷:营业外收入——现金溢余”

“艾娜，我发现你天生就是一个会计，不说别的，就凭你这记性。”

“少寒碜我啦。其实我说的这些都是纸上谈兵，如果要我去开支票，我说不定错得比你还多。”

“错就错了嘛，反正都已经错了，不过千万不要把它扔了，要盖作废章，保存起来，下次买支票或者汇票的时候，把作废的号码填上。最好是建立一本支票使用台账，要有内容、使用时间、金额、支票号码等，把作废的也登记上，备以后查询。要知道，银行的单据是有编码的，作废了也应该登记存放好。”

“婉晴，我看你这大半年其实学的东西挺多的，没做过的人谁知道这些呀?”

“要知道，这大半年过得好痛苦，这是用血和泪换回来的呀。”

“值，我觉得你还是值。”我拍着她的肩膀赞赏地说。

“那倒也是，我还是有点心得的，比如我发现出纳的主要工作不是账务处理，而是现金管理。现金管理是很有学问的;再深一点就是贷款业务、现金流量表的编制、金融政策的研究了，出纳其实还是可以做好多事情的。”

“哇，你现在都研究金融政策啦，看来你是前程似锦呀。”

“那倒不是，是对未来充满希望。上次我爸问我如何管理、控制现金，我随手就给他拟了一个现金管理制度。大意是这样的:

一、办公储备现金，不超过人民币1 000元由项目经理管理，要做到日清月结，现金不应超过规定限额。

二、办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。

三、因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1 000元以上的办公用品等(100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销)，支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。

四、现金报销，首先填制支出凭单，凭正式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。

五、报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。

六、取得的原始发票要注明单位名称，票据填写要完整，印章要清楚，符合有关规定。

七、罚款一律不予报销。

八、如需大额现金(10 000元以上)，应提前两天通知财务部，以便做好准备。

九、现金领用人与审批人不得为同一人。

其实如果让我现在写，我就不这样写了。”

“那怎样写?”

“现金管理第一条就是严格控制现金支出。”

“第二条呢?”

“第二条就是永远记住第一条。”

“哈哈，我看你是从‘管家婆’升级成‘葛朗台’了。”小艾大笑。

“升什么级呀，‘葛朗台’还有待研发(注:‘管家婆’为一财务软件);我爸也说我大有长进，以后可以回来帮他管理资金了，不过到那时我可能还不愿意了。”

“哟，看你尾巴翘得还蛮高了。”

她们就这么聊着逛着，逛着聊着，结果逛到商场都要关门了，一件东西都没买，小艾建议回去算了，明天还要上班。婉晴不同意，哪有空手而归的呀，再怎么也得买点东西回去。结果，她硬是花了200多块钱买了一条明年夏天才能穿的裙子。买完后，她一拍头，说:“完了，今天忘了现金管理第一条，从明天开始，我一定严格控制现金支出。”